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传说中的避税利器:家庭信托

日期: 2017-11-03
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来源:BMYG澳洲财经 


      家庭信托在澳大利亚广受欢迎并大量使用。许多人认为它是一个万能的避税工具,使用家庭信托便可以高枕无忧,解决一切烦恼。尽管家庭信托可以带来许多好处,但它却没有想象中那么简单。现在让我们来了解一下什么是家庭信托并如何合理使用它吧。

  我们先来了解一下家庭信托的基本概念。

  家庭信托组成部分

  委托人(A settlor):创立家庭信托的人或公司。

  受托人(Trustees):管理信托的人。当然委托人也可以是受托人,但是从专业角度看,受托人可以不是自己的亲戚,可以是专业的律师、会计师等专业人士,这些人常常担任独立的受托人。

  受益人:从信托中受益的人,例如家庭成员。

  通常情况下,可能有一个以上委托人,也可以不止一个受托人。对于受益人,可以是澳洲税务居民或者非税务居民,但是,如果是澳洲非税务居民,税率相对很高,而且受托人(Trustees)先要代理受益人交税(最高税率),然后非澳洲税务居民再寻求部分税务返还(Tax return)。

  信托契约(Trust Deed)

  在建立家庭信托时,必须建立信托契约,解释和规定该信托的相关条款,说明谁有权指定和移除受托人,对于委托人或任何其他人(命名信托契约的人)可以拥有这种权力。该人也可以按自己的意愿把自己的权利转移给他人。信托通常不会随着个人的死亡而终止。

  工作原理

  建立家庭信托时,首先需要建立信托契约,在其中列出指定的受托人,受益人,并以及信托管理的各种规定。信托契约具有法律效应,需要由专业人士(律师)认真书写。在许多情况下,放入家庭信托中的资产可以是家庭住宅,现金,银行存款,股票,艺术品等。

  举个简单的例子,张姓夫妇常年在国外,他们会将一笔钱交给孩子的姑姑,由姑姑定期交给孩子当做生活费用。张姓夫妇就是委托人,孩子就是受益人,而姑姑则是受托人。从法律上说,信托的资产已经不再属于资产原始拥有人,这样可以避免遗产或婚前财产纠纷,免去高昂遗产税。

  家庭信托优势

  收入分割:通过收入分割,根据事先拟好的家庭信托契约,受托人可以将部分收入以最小化应纳税所得额的方式分配给信托中的受益人。

  资产利得:家庭信托有助于减少资本利得税。如果资产持有1年以上,资产利得可以享受减免50%。

  资产保护:简单来说,就是保护个人资产不受外界因素的影响,如再婚、经济陷入困难甚至破产等。

  遗产继承:通过家庭信托可以有效地将上一代遗产转移到下一代。

  退休计划:如果个人打算退休养老,可以考虑建立家庭信托。由于退休金规则不断变化,但家庭信托的投资方式提供了灵活的结构,而且可以累积具有税收优惠的长期财富。另外,家庭信托不像养老基金,家庭信托中没有何时可以获得资金的限制,可以在得到养老金资金前提前得到一笔养老资金。

  下一节,我们以几个不同的案例详解家庭信托在合理避税上的利用。 



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